小说涯

第五章 企业账目（第4页）

·固定资产的变卖。

·新贷款。

·新投入的投资。

现金的流出

现金的流出

应付帐款

应付税金

应付工资

分红、利息、还贷

运营费用

·应付账款（从库存到资产的任何购买）。

·应付税金。

·应付工资。

·分红、利息、还贷。

·营运费用。

现金进来的比出去的多是正的现金流量。

现金进来的比出去的少是负的现金流量。

不要把现金流量的概念和利润的概念弄混淆了。利润是长期的，经过了一定财务阶段的问题。现金流量是今天的，生与死的问题。小企业通过利润使银行和投资人高兴，通过现金使员：正和供应商高兴（也使生意进行下去）。

不要被财务术语误导，即使赢利的企业也会有现金流量的问题。例如利润如果用来购买比需要还多的库存，或者利润用来购买比企业能够使用的还多的资产，或者利润被应收账款所限，在合理的时间内不能转化成现金，那么负的现金流量就会出现，不管赢利与否。

管理现金涉及到管理细节，这些细节包括让企业主头疼的习惯如不按期催应收账款，无效地管理库存，及每日对付应付账款。管理企业就是管理现金的生意，现金管理得好一切才会有机会好。

显然，一个合理的现金流量预测系统是管理现金流量的重要因素，完善有效的系统需要数年才可以至善至美。每周都要回顾最近的现金流量系统（在现金紧张的时候每天都要看）。

聪明、谨慎的企业主会在开银行账户的同一天就开始跟踪企业的现金流量。

企业遇到麻烦时，我该怎么办?”

如果小企业生病了，打一针青霉素或在**躺几天，不会使小企业突然变得健康。它需要一系列重大的变革，必须要有个可以实施这一系列重大变革的医生，那就是企业主。毕竟是企业主的处方使企业走入困境，也必须是企业主的处方使之走出困境。

回顾过去，生意步履维艰不是员工、客户的行为造成的，也不是经济的原因造成的，而是企业主的原因。要恢复生意不需要企业主原来的处方——那只会变得更糟。需要的是全新的。

一个企业需要企业主改变，战略性的改变。

要做战略转变企业主必须事事都算计，确认找出企业主需要改变的态度和技巧，不要担心不能碰它们——企业的员工可以，配偶、导师、董事会、股东以及任何其他的，和企业主一道紧密工作的人都可以。

从算计中找到企业能被能改变的地方或者能被完成改变，雇人帮助你完成；或者给你的律师打电话，告诉他你的生意要出问题了。

—旦企业主正视改变，找出需要改变的态度和技巧，就把自己投入到这些改变中去。

下面是一些开始改变的小建议。

1．如果企业主没有跟踪现金流量，现在正是时候：当企业陷入困境，现金要么是救世主，要么是杀手。现在是到了必须了解其习惯的时候了。

2．不要再增加销售了：大多数企业主依靠销售使他们走出困境，但是更多的销售需要更多的现金，之后又会累积新的问题。首先应该把企业主的注意力和精力放在问题产生的地方（如生产、行政或人事），把销售放在最后再说，首先解决这些问题。

3．揭开问题，争取援助：不要试图掩盖问题，企业主的愁眉苦脸会最终流露出来，那些企业主需要做同盟军的人（员工、银行、股东）就会觉得自己是外人。

4．与供应商合作：让供应商知道企业正努力用自己的方式走出困境。大多数的供应商还是愿意与企业合作的，毕竟企业活着对他们有更大的好处。

5．查一下破产法11章能为自己做什么：在资本主义社会里，破产法还有一席之地，帮助了许多需要帮助的小企业。不要让自己的骄傲挡了道。

6．当试过的一切都不行时，雇个改革专家：也许自己不喜欢他们做的，他们做的一切让小企业主痛苦，但是他们是医生的医生。好的医生医过比这个的还严重的病。

每个小企业和孩子一样都会生病，这是成长的一部分。死亡和康复是医生和使用的药不同造成的必然结果。医生就是企业主，医生的药就是改革。

如果我淹在水里，我还能怎么办?”

如果是在完美的世界里，任何人都不会淹在水里，他们都会变成另一个世界首富，企业也会变成大企业，冲向无限的高度。在人家说“原始股”之前，企业的符号已经在纽约股票交易所里了，一个企业的产品成为每家必需品，他比华尔街上的银行家还有钱。但是，这不是一个完美的世界，像我们中的大多数人一样，任何一个人都会淹在水里，而且不是一点点。当这种事发生时，有一些选择可以考虑看看：