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六我国银行结算中的支票结算（第1页）

六、我国银行结算中的支票结算

□支票结算的特点

支票结算的特点概括起来说就是简便、灵活、迅速和可靠。所谓简便，是指使用支票办理结算手续简便，只要付款人在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。所谓灵活，是指按照规定，支票可以由付款人向收款人签发以直接办理结算，也可以由付款人出票委托银行主动付款给收款人，另外转帐支票在指定的城市中还可以背书转让。所谓迅速，是指使用支票办理结算，收款人将转帐支票和进帐单送交银行，一般当天或次日即可入帐，而使用现金支票当时即可取得现金。所谓可靠，是指银行严禁签发空头发票，各单位必须在银行存款余额内才能签发支票，因而收款人凭支票就能取得款项，一般是不存在得不到正常支付的情况。

□支票结算的管理

由于支票是由讨款人自行签发，可以向银行直接支取现金（现金支票），也可以凭支票直接向销货单位采购商品，具有方便灵活的特点，因而是同城结算中应用最广泛的一种结算方式，也是除现金以外最容易发生弊漏之处，如果管理和控制不严，极容易发生支票丢失、被盗、空头等情况，一旦被不法分子钻了空子，将给单位资金、财产带来严重损失。因此银行对使用支票办理结算具有严格的限制，各单位应当建立健全内部控制制度，加强对支票结算的管理。

（1）为了保证支票结算的正确有序进行，银行规定了使用支票的基本条件。

各类企业使用支票必须具备下列条件：①有工商行政管理部门颁发的营业执照；②在银行存款帐户有一定数量的、可以支配使用的自有流动资金，实行独立经济核算，具有法人资格；

③有财务会计制度和专职财会人员。

机关、团体和事业单位使用支票必须具备下列条件：①有一定数量的资金来源；

②实行独立的会计核算，并且具有法人资格；③有财务会计制度和专职财会人员。

个体经济户使用支票必须具备下列条件：①在县级（城市区级）及其以上工商行政管理部门登记，并发有营业执照；

②有固定营业门面和加工场所；

③确有转帐结算必要的；

④在银行开立帐户，帐户上保持一定的余额。

（2）为了避免发生丢失、被盗、空头等情况，防止由于管理不善而给单位带来经济损失，各单位应建立健全支票结算的内部控制制度，加强对支票结算的管理和控制，具体包括：

①支票的管理由财务部门负责，指定的出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。

②为安全起见，支票和预留银行印鉴、支票密码单应分别存放、专人保管。

③有关部门和人员领用支票一般必须填制专门的“支票领用单”，说明领用支票的用途、日期、金额，由经办人员签章，经有关领导批准。

④支票由指定的出纳员专人签发。出纳员根据经领导批准的“支票领用单”按照规定要求签发支票，并在支票签发登记簿上加以登记。

⑤各单位不准携带盖好印鉴的空白支票外出采购。如果采购金额事先难以确定，实际情况又需用空白转帐支票结算时，经单位领导同意后，出纳员可签发具有下列内容的空白支票：定时（填写好支票日期）、定点（填写好收款单位）、定用途（填写好支票用途）、限金额（在支票的右上角再加注“限额××元”字样）。各单位签发空白支票要设置“空白支票签发登记簿”，实行空白支票领用销号制度，以严格控制空白支票的签发。“空白支票签发登记簿”一般应包括以下内容：领用日期、支票号码、领用人、用途、收款单位、限额、批准人、销号。领用人领用支票时要在登记簿“领用人”栏签名或盖章；领用人将支要的存根或未使用的支票交回时，应在登记簿“销号”

栏销号并注明销号日期。“空白支票签发登记簿”的基本格式如表5。1。

表5。1空白支票签发登记簿

单位：19年

领用日期销号

月日

支票

号码

领用人用途

收款

单位

限额

批准

人

日期

月日